美锦能源 (000723): 回答：您好！“子公司适用不同税率的影响”2022年增加主要是唐钢美锦2022年主营产品焦炭的市场价格上涨幅度小于原材料采购价格的上涨幅度，导致唐钢美锦2022年的利润总额降低，2022年所得税费用中“子公司适用不同税率的影响”呈现上升趋势；2023年唐钢美锦主营产品焦炭的市场价格下降幅度大于原材料采购价格的下降幅度所致，导致唐钢美锦（唐山）煤化工有限公司的2023年利润总额较2022年下降，所得税费用中“子公司适用不同税率的影响”呈现上升趋势。 2023年合并报表所得税税率接近60%，主要是会计与税法的永久性差异、适用不同税率及所得税优惠政策的影响，其中（1）不可抵扣的成本、费用损失对所得税的影响为8,149.15万元，主要为可转债利息摊销、股权激励费用等不得税前扣除的影响；（2）子公司适用不同税率影响6,104.55万元,主要是公司子公司佛山市飞驰汽车科技有限公司和唐钢美锦（唐山）煤化工有限公司两家公司适用15%的优惠税率的影响；（3） 资源综合利用收入及环境保护、节能节水项目所得的影响为-2,841.31万元，根据《企业所得税法实施条例》第九十九条、第一百零一条规定，企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额，公司生产硫酸、硫铵、氢气、合成氨、天然气等产品适用该政策。感谢您的关注！

2024-05-14 16:34:59